Erfbelasting

Als een nalatenschap openvalt, moeten de erfgenamen hierover in de meeste gevallen erfbelasting betalen. Tot 1 januari 2010 stond deze belasting nog bekend als successierecht, maar tegenwoordig spreken we over erfbelasting. De aangifte erfbelasting wordt meestal verzorgd door de executeur die de nalatenschap afwikkelt. Na een overlijden moet de aangifte erfbelasting binnen acht maanden aan de Belastingdienst worden opgestuurd. Als het niet lukt om de aangifte binnen deze periode rond te krijgen, is het mogelijk om een voorlopige aanslag erfbelasting aan te vragen. Op die manier kunnen de erfgenamen voorkomen dat de Belastingdienst heffingsrente in rekening gaat brengen. De erfgenamen kunnen bij de Belastingdienst ook om uitstel van de aangifte erfbelasting vragen. 

Erfbelasting wordt berekend aan de hand van verschillende tarieven die afhangen van de graad van verwantschap en de hoogte van het nagelaten bedrag. Een uitzondering hierop vormen goede doelen organisaties die bekend staan als Algemeen Nut Beogende Instelling, ofwel ANBI. Deze ANBI's zijn vrijgesteld en hoeven geen erfbelasting te betalen over hetgeen zij uit een nalatenschap ontvangen. 

Erfbelasting tarieven 2025
Erfbelasting is niet van toepassing op het gehele bedrag van de verkrijging. Er gelden bepaalde vrijstellingen waarover geen erfbelasting hoeft te worden betaald. Dit vrijstellingsbedrag wordt eerst afgetrokken van de erfenis. Over het resterende bedrag wordt vervolgens erfbelasting afgedragen. 

Hieronder ziet u de tarieven voor erfbelasting die gelden in 2025. De tabel toont de tarieven voor de uiteindelijk belasting verkrijging (de verkrijging verminderd met de vrijstelling). 

Vrijstellingsbedragen erfbelasting 2025
Onderstaande tabel toont de diverse vrijstellingsbedragen voor het jaar 2025

Om de hierbovenstaande tabellen duidelijker te maken kunt u hier enkele rekenvoorbeelden vinden. 

Erfbelasting en goede doelen organisaties
Vanaf 1 januari 2006 hebben veel goede doelen organisaties een vrijstelling van het betalen van erfbelasting. Wanneer u dus nalaat aan een goed doel, komt al het geld ook daadwerkelijk terecht waar u het voor bestemd heeft. Goede doelen kunnen op deze manier hun doelstellingen blijven verwezenlijken, zonder dat de Belastingdienst een groot gedeelte erfbelasting inhoudt. Welke goede doelen organisaties een vrijstelling hebben van het betalen van erfbelasting, vindt u op de website van de Belastingdienst. 

Erfbelasting vaststellen
Bij de aangifte erfbelasting moet u precies aangeven wat de bezittingen en schulden van de erflater waren op het moment van overlijden. Om de waarde van sommige bezittingen vast te kunnen stellen zal een taxatierapport moeten worden opgesteld. Denkt u bijvoorbeeld aan juwelen, kunst en antiek. Bij de taxatie wordt de economische waarde vastgesteld. Dit is het geldbedrag dat de spullen opbrengen als ze aan de hoogste bieder zouden worden verkocht. 

Wat is aftrekbaar:

• Schulden die ten tijde van het overlijden al bestonden;
• Begrafenis- of crematiekosten, voor zover deze niet vergoed worden door een uitvaartverzekering.

Wat is niet aftrekbaar:

• Notariskosten;
• Taxatiekosten;
• Executeursbeloning.